怎么做银行函证

银行函证是审计过程中的重要环节，主要用于确认被审计单位的银行存款、借款、其他负债等财务状况的真实性和准确性。以下是进行银行函证的具体步骤和注意事项：

获取资料

获取企业的已开立银行账户清单，确定需要发函的银行账户个数，包括零余额账户和本期间内注销的账户。

取得企业的每个银行账户的银行对账单，发函时按照银行对账单的金额发函。

获取《企业信用报告》，检查是否存在贷款、理财、银行承兑汇票等其他需要函证的事项。

填写银行询证函

根据审计准则的要求，填写银行询证函时需要注意格式一和格式二的区别。大多数银行接收格式一或格式二的纸质版银行询证函，少数银行只接收格式二纸质版银行询证函。

填写函证内容，包括账户余额、借款余额、未清偿的支票、汇票等。

确认函证抬头、函证金额、扣款账号等信息，确保准确无误。

函证需要加盖公章、财务章和法人章，对于多页的需要加盖骑缝章。

发函和跟函

将填写好的银行询证函发给企业核对，确认无问题后，由企业盖章。

收集每个银行的发函地址、联系人、电话等信息。

根据审计准则的要求，独立发函，即银行询证函应由审计人员从事务所寄出，并且银行回函直接邮寄至事务所。

保留发函及回函快递单，及时完成跟函记录底稿。

控制函证全过程

严格执行函证过程控制，亲自发函、直接收取回函。

通过官方网站或其他公开网站核对被询证方名称及地址的准确性。

函证发出前，注册会计师需要恰当设计询证函，并对询证函上的各项资料进行充分核对。

注意选择的被询证者是否适当，是否具有回函的授权。

回函控制

核对收到的回函是否为发出的原件，发出时应有扫描件留底。

检查回函发件方名称、地址是否与询证函中记载的被询证者名称、地址一致。

确认回函内容是否完整，14项函证内容是否逐一核实。

后续处理

收到回函后，仔细核对回函内容，确保与实际审计证据相符。

将银行函证记录在底稿中，作为审计证据的一部分。

如遇到银行拒绝回函或回函信息不完整的情况，需要与企业沟通并寻找解决方案。

通过以上步骤和注意事项，可以确保银行函证过程的有效性和审计证据的可靠性。